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歐盟理事會(huì )于2019年11月通過(guò)了《第2019/1995號指令》，該指令對電子商務(wù)增值稅進(jìn)行了多項修改，將于2021年7月1日起開(kāi)始生效。原企業(yè)對消費者（B2C）跨境電子商務(wù)活動(dòng)適用的增值稅規則將發(fā)生重大變化。具體有哪些變化，賣(mài)家朋友們應如何應對？DHLink結合歐盟稅改和平臺相關(guān)問(wèn)題，請看以下詳細列舉。

一、新規主要內容

1、針對來(lái)自非歐盟地區B2C實(shí)物型郵件，VAT征稅規則的調整。

需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，價(jià)值小于等于22歐元的小包裹免稅政策將不再適用，所有進(jìn)口包裹無(wú)論價(jià)值多少均需要繳納VAT。

（2）包裹貨件價(jià)值（合計）＞150歐元；或者貨件價(jià)值（合計）≤150歐元，但入境歐盟需要繳納消費稅，按照傳統操作流程申報VAT。

2、歐盟境內遠程銷(xiāo)售起征額變更

歐盟國家貨物遠程銷(xiāo)售的現有門(mén)檻將廢除，新起征額為10000歐元，只有在歐盟國家注冊了本土公司才能享用10,000歐元閾值。歐盟外任意第三方國家的產(chǎn)品銷(xiāo)售到歐盟國家，沒(méi)有遠程銷(xiāo)售閾值。

3、150歐元以下的貨物，新增IOSS平臺申報繳納。

申報價(jià)值≤150歐元，可以通過(guò)注冊IOSS賬號。IOSS可以簡(jiǎn)化歐盟國家的進(jìn)口清關(guān)和VAT支付流程。

4、平臺可代收代繳增值稅

根據新的規定，平臺也可以按照目的地國家的稅率向發(fā)件人征收增值稅，并通過(guò)IOSS平臺向歐盟申報。

針對以上新規，平臺在積極申請IOSS賬號，預計7月內申請成功，屆時(shí)賣(mài)家朋友們線(xiàn)上物流發(fā)貨至歐盟國家就不用擔心啦。

二、歐盟VAT相關(guān)問(wèn)題匯總

1、歐盟增值稅7月1日實(shí)行，作為賣(mài)家應該如何應對，發(fā)貨時(shí)需要注意些什么？

A：這里有兩點(diǎn)：

（1）在平臺IOSS稅號落實(shí)之前，平臺不代收代繳，需您的客戶(hù)（買(mǎi)家）自行繳納VAT稅金，平臺會(huì )提示歐洲買(mǎi)家：收貨時(shí)會(huì )被要求繳納VAT的可能。

（2）賣(mài)家朋友在確認歐盟國買(mǎi)家會(huì )支付VAT的情況下，Link線(xiàn)上物流可接受無(wú)IOSS號，無(wú)VAT號的貨件發(fā)運。

2、買(mǎi)家不繳稅導致包裹退回或者扣關(guān)，最終稅費怎么算？

A：因歐盟稅收是突發(fā)事件，建議賣(mài)家和買(mǎi)家協(xié)商稅費共同承擔，保證交易的順利進(jìn)行。

3、VAT按多少收？

A：不同國家標準不同，具體參考正文最后附表《歐盟各成員國VAT參考稅率》。

4、平臺是否跟英國增值稅一樣，代繳歐盟增值稅？

A：是的，平臺會(huì )代收代繳，敦煌網(wǎng)平臺IOSS號應該最遲在7月中旬落地，代收代繳功能具體上線(xiàn)時(shí)間還請關(guān)注平臺公告。

5、歐洲VAT是按照訂單下單時(shí)間收取還是包裹到目的地的時(shí)間呢？

A：按照包裹到目的地的時(shí)間。

6、申報價(jià)值必須與訂單價(jià)值一致嗎？查到不一致會(huì )有什么后果？

A：需要與申報價(jià)值一致，如不一致可能會(huì )面臨扣關(guān)或退回。

7、如果做歐洲市場(chǎng)一定要有IOSS嗎，這個(gè)是強制性的嗎？

A：不是，IOSS是自愿注冊的，賣(mài)家也可以按照之前一樣用VAT繳稅，IOSS只是方便了賣(mài)家一站式繳稅。但是能注冊的盡量注冊，因為這個(gè)對于賣(mài)家發(fā)貨和繳稅都會(huì )方便很多。

8、已經(jīng)在路上的包裹，沒(méi)有IOSS怎么辦？

A：（1）如果在1號之前已經(jīng)清關(guān)的包裹，不受影響。（2）如果1號之后才到的包裹，可能會(huì )要求重新提供IOSS。如果海關(guān)延期執行的話(huà)，則不受影響。

9、2021年7月1日以后，賣(mài)家線(xiàn)下是否需要提供海關(guān)編碼？

A：是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申報金額低于150歐，賣(mài)家未注冊IOSS，則需要提供6位數的正確海關(guān)編碼。

10、IOSS申報的稅率是多少？

A：按商品發(fā)送目的地成員國適用的稅率來(lái)收取。

11、稅改執行是以產(chǎn)生訂單時(shí)間來(lái)算還是貨物到達海關(guān)時(shí)間來(lái)算？

A：目前是7月1號之后，抵達歐盟進(jìn)口的包裹都要執行，也就是7月份之前產(chǎn)生的訂單，在1號抵達歐盟就算。

12、IOSS號碼怎樣申請、獲取到？

A：（1）對于平臺賣(mài)家，平臺會(huì )代收代繳增值稅，因此可以找平臺拿到IOSS號碼進(jìn)行清關(guān)。（2）平臺沒(méi)有代收代繳的賣(mài)家，可以通過(guò)稅務(wù)代理注冊申請。

13、我已經(jīng)有VAT，但是我又不想要IOSS，我只想用我的VAT清關(guān)可以嗎？

A：可以，但是很麻煩。VAT只能在本土國使用，其他國家不適用，而且需要單獨清關(guān)，成本也會(huì )很高，物流商可能不會(huì )單獨幫你操作。

三、線(xiàn)上發(fā)貨歐盟訂單相關(guān)問(wèn)題：

1、線(xiàn)上發(fā)貨的歐盟訂單，賣(mài)家怎么獲取稅號？

A：平臺暫時(shí)無(wú)可用VAT稅號，需要您自己申請。

如何注冊VAT識別賬號？

請登錄：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en，選擇需要的歐盟成員國進(jìn)行注冊。僅可選擇一個(gè)歐盟成員國注冊VAT識別賬號，成功后便可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

2、使用線(xiàn)上發(fā)貨，已經(jīng)發(fā)到倉庫的訂單，沒(méi)有填寫(xiě)稅號的包裹，DHLink會(huì )怎么處理？

A：6月24日前已經(jīng)到物流商倉庫，但沒(méi)有填寫(xiě)稅號的包裹，將正常發(fā)出，若7月1日后到達目的國，參考線(xiàn)上發(fā)貨第3個(gè)問(wèn)題。

3、已經(jīng)發(fā)出在途的線(xiàn)上訂單，沒(méi)有填寫(xiě)稅號會(huì )有什么后果？

A：未填寫(xiě)過(guò)稅號，目前已經(jīng)在途或于6月24日（含）后到達物流商倉庫，預計7月1日之后才能到達歐盟國家的包裹，目前沒(méi)有很明確的政策和處理方案，預計將很大幾率會(huì )被扣關(guān)，屆時(shí)會(huì )聯(lián)系賣(mài)家或買(mǎi)家提供稅號并收取稅金。

四、IOSS相關(guān)解析

1、IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為：一站式進(jìn)口服務(wù)。IOSS是一個(gè)電子門(mén)戶(hù)網(wǎng)站，它的創(chuàng )建旨在促進(jìn)和簡(jiǎn)化來(lái)自非歐盟國家或地區的賣(mài)家遠距離銷(xiāo)售的貨物的增值稅申報和支付。

2、為什么要注冊IOSS？

注冊IOSS后，非歐盟國家/地區≤150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國清關(guān)口岸進(jìn)行清關(guān)，提高清關(guān)效率，并可有效避免海關(guān)清關(guān)時(shí)延誤和額外產(chǎn)生的物流費用。

來(lái)源：DHLink公眾號